Conti finanziari

Attraverso lo standard globale per lo scambio automatico di informazioni relative a conti finanziari (SAI) si vuole incrementare la trasparenza fiscale e impedire l’evasione fiscale transfrontaliera. Lo standard prevede che gli Stati e i territori che hanno concluso tra loro un tale accordo si scambino reciprocamente informazioni relative a conti finanziari. Oltre alla Svizzera, più di 100 Stati e territori, tra cui tutti i principali centri finanziari, sono favorevoli all’adozione dello standard.

In genere, la Svizzera applica lo SAI sulla base dell’accordo multilaterale tra autorità competenti (Multilateral Competent Authority Agreement; MCAA). Con l’Unione europea, Hong Kong e Singapore, la Svizzera applica lo SAI sulla base di trattati bilaterali.

Le basi legali necessarie per l’attuazione dello SAI sono entrate in vigore il 1° gennaio 2017. L’Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) è responsabile dell’applicazione dello SAI.

L’elenco delle relazioni attivate per lo scambio bilaterale di tutti gli Stati e territori è consultabile sul sito Internet dell’OCSE. L’elenco seguente contiene tutti gli Stati partner SAI della Svizzera. Questa lista è aggiornata regolarmente e prevale sull’elenco dell’OCSE.

Stati  partner               
Approvazione1 Entrata in vigore2
Albania 19.033  ancora aperto9
Andorra 17.040 01.01.2018
Anguilla3 18.055 01.01.2019
Antigua e Barbuda4 17.040 01.01.2019
Arabia saoudita 17.040 01.01.2018
Argentina 17.040 01.01.2018
Aruba5 17.040 01.01.2019
Australia 15.076 01.01.2017
Azerbaigian 19.033  01.01.2020 
Bahamas3 18.055 01.01.2019
Bahrain3 18.055 01.01.2019
Barbados 17.040 01.01.2018
Belize5 17.040 01.01.2018
Bermuda3
17.040 01.01.2018
Brasile 17.040 01.01.2018
Brunei Darussalam5 19.033 01.01.2021
Canada  16.057 01.01.2017
Cile 17.040 01.01.2018
Cina (Repubblica popolare Cinese) 17.040 01.01.2018
Colombia 17.040 01.01.2018
Comuni d’oltremare dei Paesi Bassi (Bonaire, Sint Eustatius e Saba) 18.055 01.01.2019 
Corea del Sud 16.057 01.01.2017
Costa Rica5 17.040 01.01.2018
Curaçao5 17.040 01.01.2018
Dominica5 19.033  01.01.2020 
Emirati Arabi Uniti3 17.040 01.01.2019
Ghana5 19.033  01.01.2020 
Giappone 16.057   01.01.2017 
Gibilterra10 15.081 01.01.2017
Grenada5 17.040 01.01.2019
Groenlandia 17.040 01.01.2018
Guernsey 16.057 01.01.2017
Hong Kong8 18.055 01.01.2018
India 17.040  01.01.2018 
Indonesia 17.040  01.01.2018 
Isola di Man  16.057   01.01.2017 
Isole Cayman3 17.040 01.01.2018
Isole Cook 17.040 01.01.2018
Isole Faroer 17.040 01.01.2018
Isole Marshall3 17.040 01.01.2019
Isole Turks e Caicos3 17.040 01.01.2018
Isole Vergini Britanniche3 17.040 01.01.2018
Islanda 16.057 01.01.2017
Israele 17.040 01.01.2019
Jersey 16.057 01.01.2017
Kazakistan 19.033  ancora aperto9
Kuwait3 18.055 01.01.2019
Libano5 19.033 01.01.2020 
Liechtenstein 17.040 01.01.2018
Macao5 19.033  01.01.2020 
Maldive 19.033  ancora aperto9
Malesia 17.040 01.01.2018
Maurizio 17.040 01.01.2018
Messico 17.040 01.01.2018
Monaco 17.040 01.01.2018
Montserrat5 17.040 01.01.2018
Nauru3 18.055 01.01.2019
Nigeria5 19.033 01.01.2021
Niue5 19.033 ancora aperto9
Norvegia 16.057 01.01.2017
Nuova-Zelanda 17.040 01.01.2018
Oman 19.033  ancora aperto9
Pakistan 19.033  01.01.2020 
Panama 18.055 01.01.2019
Perù 19.033  ancora aperto9
Quatar3,4 18.055 01.01.2019
Regno Unito10 15.081 01.01.2017
Russia 17.040 01.01.2018
Saint Kitts e Nevis 17.040 01.01.2018
Saint Vincent e Grenadine5 17.040 01.01.2018
Sainte Lucie 17.040 01.01.2018
Samoa5 19.033  01.01.2020 
San Marino 17.040 01.01.2018
Seychelles 17.040 01.01.2018
Singapore8 18.055  01.01.2018 
Sint Maarten5 19.033  ancora aperto9
Sudafrica 17.040  01.01.2018 
Trinidad e Tobago5 19.033 ancora aperto9
Turchia 19.033 01.01.2021
Unione europea6,7 15.081 01.01.2017
Uruguay 17.040 01.01.2018
Vanuatu3 19.033  01.01.2020 

1: Numero dell’oggetto per le deliberazioni parlamentari.

2: A decorrere dall’entrata in vigore il 1° gennaio di un dato anno, uno Stato è considerato come una giurisdizione partecipante. A partire da tale data gli istituti finanziari tenuti alla comunicazione inizieranno a raccogliere - fatto salvo le note 3 e 4 - le informazioni relative ai conti delle persone residenti fiscalmente negli Stati partner. Le autorità competenti si scambieranno per la prima volta queste informazioni nell’autunno dell’anno successivo.

3: Questi Stati e territori si sono dichiarati “Giurisdizioni permanentemente non reciproche” perciò significa che trasmetteranno informazioni relative ai conti finanziari agli Stati partner, senza ricevere alcuna informazione da questi ultimi.

4: Visto che in questi Stati partner la Convenzione sulla reciproca assistenza amministrativa in materia fiscale è entrata in vigore nel corso dell’anno 2019, essa si applica solamente dai periodi fiscali che iniziano il o dopo il 1° gennaio 2020. Pertanto il primo scambio sarà realizzato nel 2021.

5: Questi Stati partner devono attuare un piano di azione sulla confidenzialità e sicurezza dei dati raccomandato dal Forum globale. Fino a quando avranno realizzato tale piano di azione lo scambio di dati avrà luogo su base non reciproca. Gli istituti finanziari svizzeri tenuti alla comunicazione dovranno comunque raccogliere i dati pertinenti a partire dall’attivazione dello SAI e trasmetterli entro il termine stabilito all’AFC. Quest’ultima inoltrerà le informazioni agli Stati partner soltanto quando avranno attuato in maniera soddisfacente il loro piano di azione e ciò sarà stato confermato da una nuova valutazione del Forum globale.

6: L’accordo bilaterale con l’Unione europea sullo SAI si applica a tutti i 27 Stati membri ed è valido anche per Azzorre, Guadalupa, Guyana Francese, Isole Åland, Isole Canarie, Madeira, Martinica, Mayotte, La Riunione e Saint Martin.

7: Lo scambio di dati con la Bulgaria e la Romania è attualmente sospeso, poiché questi Paesi non adempiono le condizioni di confidenzialità e sicurezza dei dati. Questi Stati inizieranno a ricevere dati dagli Stati partner unicamente quando le condizioni saranno adempiute e le misure correttive adottate saranno state confermate dal Forum globale. Inoltre, le osservazioni esposte alla nota 5 valgono anche per questi Stati.

8: La Svizzera attua lo scambio automatico di informazioni con Hong Kong e Singapore sulla base di accordi bilaterali specifici.

9: Questi Stati e territori non soddisfano ancora le condizioni per l'attivazione dello SAI. I diritti e gli obblighi derivanti dagli accordi non sono pertanto efficaci. In particolare, non c’è nessun obbligo per gli istituti finanziari segnalanti di raccogliere informazioni sui conti finanziari e di trasmetterle all'autorità competente. Affinché la Svizzera possa notificare questi Stati e territori come partner SAI, essi devono soddisfare i requisiti dello standard globale SAI e dichiarare il loro interesse a introdurre lo SAI con la Svizzera. Lo SAI è sempre attivata il 1° gennaio di ogni anno.

10 A seguito del ritiro del Regno Unito dall'UE, la situazione per quanto riguarda lo SAI è la seguente:
- Entro la fine del periodo transitorio, gli accordi dell'UE con i Paesi terzi, come l'accordo bilaterale SAI tra la Svizzera e l'UE, continuano ad applicarsi al Regno Unito.
- Al termine del periodo transitorio, lo SAI sarà attuata a partire dal 1° gennaio 2021 sulla base degli accordi multilaterali SAI (Accordo di assistenza amministrativa in materia fiscale e MCAA).


Affinché la Svizzera possa notificare questi Stati e territori come partner SAI, essi devono soddisfare i requisiti dello standard globale SAI e dichiarare il loro interesse a introdurre lo SAI con la Svizzera. Lo SAI è sempre attivata il 1° gennaio di ogni anno. 
 

Ultima modifica 20.08.2020

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