Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten

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Automatischer Informationsaustausch über Finanzkonten

Mit Hilfe des globalen Standards für den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (AIA) soll die Steuertransparenz erhöht und die grenzüberschreitende Steuerhinterziehung verhindert werden. Der globale Standard sieht vor, dass Staaten und Territorien, die den AIA untereinander vereinbart haben, gegenseitig Informationen über Finanzkonten austauschen. Nebst der Schweiz haben über 100 Staaten, darunter alle wichtigen Finanzzentren, den Standard übernommen.

Die Schweiz setzt den AIA grundsätzlich basierend auf der Multilateralen Vereinbarung der zuständigen Behörden über den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (Multilateral Competent Authority Agreement; MCAA) um. Mit der EU, Hongkong und Singapur wurde der AIA auf der Grundlage bilateraler Staatsverträge vereinbart.

Die rechtlichen Grundlagen für den AIA sind am 1. Januar 2017 in Kraft getreten. Für den Vollzug des AIA ist die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) zuständig.  

Die Liste der aktivierten bilateralen Austauschbeziehungen sämtlicher Staaten und Territorien kann auf der Webseite der OECD eingesehen werden. Die nachstehende Liste enthält die AIA-Partnerstaaten der Schweiz. Sie wird regelmässig aktualisiert und ist massgebend gegenüber den Listen der OECD.

Stand per 15.12.2023

Partnerstaat                 
 Genehmigung1 Inkrafttreten2  
Albanien 19.033 01.01.2021
Andorra 17.040  01.01.2018 
Anguilla3 18.055  01.01.2019 
Antigua und Barbuda5 17.040 01.01.2019
Argentinien 17.040 01.01.2018
Aruba 17.040 01.01.2019
Aserbaidschan 19.033  01.01.2020 
Australien 15.076 01.01.2017
Bahamas3 18.055 01.01.2019
Bahrain3 18.055 01.01.2019
Barbados 17.040 01.01.2018
Belgien 15.081   01.01.2017
Belize5 17.040 01.01.2018
Bermuda3
 17.040 01.01.2018
Brasilien 17.040 01.01.2018
Britische Jungferninseln3 17.040 01.01.2018
Brunei Darussalam5 19.033 01.01.2021
Bulgarien 15.081   01.01.2017
Cayman Inseln3 17.040 01.01.2018
Chile 17.040 01.01.2018
China (Volksrepublik) 17.040 01.01.2018
Cookinseln 17.040 01.01.2018
Costa Rica 17.040 01.01.2018
Curaçao 17.040 01.01.2018
Dänemark 15.081   01.01.2017
Deutschland 15.081   01.01.2017
Dominica5 19.033  01.01.2020 
Ecuador 22.048 01.01.2023
Estland 15.081   01.01.2017
Färöer Inseln  17.040 01.01.2018
Finnland6 15.081   01.01.2017
Frankreich6 15.081   01.01.2017
Ghana 19.033  01.01.2020 
Gibraltar4 15.081  01.01.2017
Grenada 17.040 01.01.2019
Griechenland 15.081   01.01.2017
Grönland 17.040 01.01.2018
Guernsey 16.057 01.01.2017
Hongkong8 18.055 01.01.2018
Indien 17.040 01.01.2018
Indonesien 17.040 01.01.2018
Insel Man  16.057  01.01.2017 
Irland 15.081   01.01.2017
Island 16.057 01.01.2017
Israel 17.040 01.01.2019
Italien 15.081   01.01.2017
Jamaika 22.048 01.01.2023
Japan 16.057 01.01.2017
Jersey 16.057 01.01.2017
Kanada  16.057   01.01.2017 
Kasachstan 19.033  01.01.2022
Katar3 18.055 01.01.2019
Kenia 22.048 01.01.2024
Kolumbien  17.040  01.01.2018 
Kroatien 15.081   01.01.2017
Kuwait3 18.055 01.01.2019
Lettland 15.081   01.01.2017
Libanon5 19.033  01.01.2020 
Liechtenstein 17.040 01.01.2018
Litauen 15.081   01.01.2017
Luxemburg 15.081   01.01.2017
Macao5 19.033  01.01.2020 
Malaysia 17.040 01.01.2018
Malediven 19.033  01.01.2022
Malta 15.081   01.01.2017
Mauritius 17.040 01.01.2018
Marshallinseln3 17.040 01.01.2019
Mexiko 17.040 01.01.2018
Monaco 17.040 01.01.2018
Montserrat5 17.040 01.01.2018
Nauru3 18.055 01.01.2019
Neukaledonien3 22.048 01.01.2023
Neuseeland  17.040   01.01.2018 
Niederlande6 15.081   01.01.2017
Niederlande, Überseegemeinden (Bonaire, Saint Eustatius, Saba) 18.055  01.01.2019 
Nigeria 19.033 01.01.2021
Norwegen   16.057   01.01.2017 
Oman5 19.033   01.01.2022
Österreich 15.081   01.01.2017
Panama 18.055 01.01.2019
Pakistan 19.033  01.01.2020 
Peru 19.033 01.01.2021
Polen 15.081   01.01.2017
Portugal6 15.081   01.01.2017
Rumänien5 15.081   01.01.2017
Russland9 17.040 01.01.2018
Samoa5 19.033  01.01.2020 
San Marino  17.040  01.01.2018 
Saint Kitts und Nevis 17.040 01.01.2018
Saint-Lucia 17.040 01.01.2018
Saint Vincent und die Grenadinen5 17.040 01.01.2018
Saudi-Arabien  17.040  01.01.2018 
Schweden 15.081   01.01.2017
Seychellen 17.040 01.01.2018
Singapur8 18.055  01.01.2018 
Sint Maarten5 19.033   01.01.2023
Slowakei 15.081   01.01.2017
Slowenien 15.081   01.01.2017
Spanien6 15.081   01.01.2017
Südafrika  17.040  01.01.2018 
Südkorea 16.057  01.01.2017 
Thailand 22.048 01.01.2024
Tschechien 15.081   01.01.2017
Türkei 19.033   01.01.2021
Turks und Caicos Inseln3 17.040  01.01.2018 
Ungarn 15.081   01.01.2017
Uruguay 17.040 01.01.2018
Vanuatu5 19.033  01.01.2020 
Vereinigte Arabische Emirate3 17.040 01.01.2019
Vereinigtes Königreich4 15.081   01.01.2017
Zypern 15.081   01.01.2017

1: Geschäftsnummer für die parlamentarischen Beratungen.

2: Ab dem Inkrafttreten auf den 1. Januar eines bestimmten Jahres gilt ein Staat als teilnehmender Staat. Die meldepflichtigen Finanzinstitute sammeln ab diesem Zeitpunkt – unter Vorbehalt von Fussnote 3 – Kontoinformationen von steuerlich in den jeweiligen Partnerstaaten ansässigen Personen. Diese Informationen werden zwischen den zuständigen Behörden erstmals im Herbst des darauffolgenden Jahres ausgetauscht.

3: Diese Staaten und Territorien haben sich als «ständige nichtreziproke Jurisdiktionen» erklärt, d. h. sie liefern dauerhaft Kontoinformationen an die Partnerstaaten, jedoch erhalten sie keine solchen Daten. 

4: Der AIA wird mit dem Vereinigten Königreich seit dem 1. Januar 2021 auf der Grundlage der multilateralen AIA-Abkommen (Amtshilfeübereinkommen in Steuersachen und MCAA) umgesetzt.

5: Diese Staaten und Territorien haben sich als «temporär nichtreziproke Jurisdiktionen» erklärt, d. h. sie werden vorerst Informationen über Finanzkonten liefern, jedoch keine solchen erhalten, bis sie die Voraussetzungen des AIA-Standards im Bereich der Vertraulichkeit und Datensicherheit erfüllen. Meldende schweizerische Finanzinstitute müssen ab dem Zeitpunkt der Aktivierung des AIA die relevanten Daten sammeln und innert der vorgegebenen Frist an die Eidgenössische Steuerverwaltung weiterleiten. Die Eidgenössische Steuerverwaltung wird diese Daten aber nur an die Partnerstaaten übermitteln, wenn diese die Voraussetzungen für den reziproken Datenaustausch erfüllen und eine aktualisierte Prüfung des Global Forum dies bestätigen wird.

6: Das bilaterale AIA-Abkommen mit der EU gilt für alle 27 EU-Mitgliedstaaten und ist auch für die Åland-Inseln (Finnland), die Azoren (Portugal), Französisch-Guayana (Frankreich), Guadeloupe (Frankreich), die Kanarischen Inseln (Spanien), Madeira (Portugal), Martinique (Frankreich), Mayotte (Frankreich), Réunion (Frankreich) und Saint-Martin (Frankreich) anwendbar.

7: Diese Staaten und Territorien erfüllen die Voraussetzungen für eine Aktivierung des AIA noch nicht. Die sich aus den Abkommen ergebenden Rechte und Pflichten sind daher nicht wirksam. Es besteht insbesondere keine Pflicht der meldenden Finanzinstitute, Informationen über Finanzkonten zu sammeln und an die zuständige Behörde zu übermitteln. Damit die Schweiz diese Staaten und Territorien als AIA-Partner notifizieren kann, müssen sie die Voraussetzungen des globalen AIA-Standards erfüllen und ihr Interesse an der Einführung des AIA mit der Schweiz bekunden. Die Aktivierung des AIA erfolgt immer auf den 1. Januar eines Jahres. 

8: Der AIA wird mit Hongkong und Singapur seit dem 1. Januar 2024 auf der Grundlage der multilateralen AIA-Abkommen (Amtshilfeübereinkommen in Steuersachen und MCAA) umgesetzt.

9: Die Datenübermittlung an Russland ist derzeit suspendiert. Die übrigen Rechte und Pflichten, die sich aus den einschlägigen Abkommen ergeben, bleiben vom Beschluss des Bundesrates unberührt, so insbesondere die Pflicht der meldenden Finanzinstitute, die Finanzkontendaten von in Russland steuerlich ansässigen Personen zu sammeln und der ESTV zu übermitteln.

 

 
 

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