Finanzkonten

Mit Hilfe des globalen Standards für den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (AIA) soll die Steuertransparenz erhöht und die grenzüberschreitende Steuerhinterziehung verhindert werden. Der globale Standard sieht vor, dass Staaten und Territorien, die den AIA untereinander vereinbart haben, gegenseitig Informationen über Finanzkonten austauschen. Nebst der Schweiz haben sich über 100 Staaten, darunter alle wichtigen Finanzzentren, zur Übernahme des Standards bekannt.

Die Schweiz setzt den AIA grundsätzlich basierend auf der Multilateralen Vereinbarung der zuständigen Behörden über den automatischen Informationsaustausch über Finanzkonten (Multilateral Competent Authority Agreement; MCAA) um. Mit der EU, Hongkong und Singapur wurde der AIA auf der Grundlage bilateraler Staatsverträge vereinbart.

Die rechtlichen Grundlagen für den AIA sind am 1. Januar 2017 in Kraft getreten. Für den Vollzug des AIA ist die Eidgenössische Steuerverwaltung (ESTV) zuständig.  

Die Liste der aktivierten bilateralen Austauschbeziehungen sämtlicher Staaten und Territorien kann auf der Webseite der OECD eingesehen werden. Die nachstehende Liste enthält die AIA-Partnerstaaten der Schweiz. Sie wird regelmässig aktualisiert und ist massgebend gegenüber den Listen der OECD:

Partnerstaat                 
Genehmigung1 Inkrafttreten2
Albanien  19.033  01.01.2020 
Andorra 17.040  01.01.2018 
Anguilla3 18.055 01.01.2019 
Antigua und Barbuda4 17.040 01.01.2019
Argentinien 17.040 01.01.2018
Aruba5 17.040 01.01.2019
Aserbaidschan 19.033  01.01.2020 
Australien 15.076 01.01.2017
Bahamas3 18.055 01.01.2019
Bahrain3 18.055 01.01.2019
Barbados 17.040 01.01.2018
Belize5 17.040 01.01.2018
Bermuda3
17.040 01.01.2018
Brasilien 17.040 01.01.2018
Britische Jungferninseln3 17.040 01.01.2018
Brunei Darussalam5 19.033  01.01.2020 
Cayman Inseln3  17.040 01.01.2018
Chile 17.040 01.01.2018
China (Volksrepublik) 17.040 01.01.2018
Cookinseln 17.040 01.01.2018
Costa Rica5 17.040 01.01.2018
Curaçao5 17.040 01.01.2018
Dominica5 19.033  01.01.2020 
Europäische Union6,7 15.081   01.01.2017 
Färöer Inseln  17.040 01.01.2018
Ghana5 19.033  01.01.2020 
Grenada5 17.040 01.01.2019
Grönland 17.040 01.01.2018
Guernsey 16.057 01.01.2017
Hongkong8 18.055 01.01.2018
Indien 17.040 01.01.2018
Indonesien 17.040 01.01.2018
Insel Man  16.057   01.01.2017 
Island 16.057 01.01.2017
Israel 17.040 01.01.2019
Japan 16.057 01.01.2017
Jersey 16.057 01.01.2017
Kanada  16.057   01.01.2017 
Kasachstan 19.033  01.01.2020 
Katar3,4 18.055 01.01.2019
Kolumbien  17.040  01.01.2018 
Kuwait3 18.055 01.01.2019
Libanon5 19.033  01.01.2020 
Liechtenstein 17.040 01.01.2018
Macao5 19.033  01.01.2020 
Malaysia 17.040 01.01.2018
Malediven 19.033  01.01.2020 
Mauritius 17.040 01.01.2018
Marshallinseln3 17.040 01.01.2019
Mexiko 17.040 01.01.2018
Monaco 17.040 01.01.2018
Montserrat5 17.040 01.01.2018
Nauru3 18.055 01.01.2019
Neuseeland  17.040   01.01.2018 
Nigeria 19.033  01.01.2020 
Niue5 19.033  01.01.2020 
Norwegen   16.057   01.01.2017 
Oman 19.033  01.01.2020 
Panama 18.055 01.01.2019
Pakistan  19.033  01.01.2020 
Peru 19.033  01.01.2020 
Republik Korea (Südkorea)  16.057  01.01.2017 
Russland  17.040 01.01.2018
Samoa5  19.033  01.01.2020 
San Marino  17.040  01.01.2018 
Saint Kitts und Nevis5 17.040 01.01.2018
Saint-Lucia 17.040 01.01.2018
Saint Vincent und die Grenadinen5 17.040 01.01.2018
Saudi-Arabien  17.040  01.01.2018 
Seychellen 17.040 01.01.2018
Singapur8  18.055  01.01.2018 
Sint Maarten5 19.033  01.01.2020 
Südafrika  17.040  01.01.2018 
Trinidad und Tobago5 19.033  01.01.2020 
Türkei 19.033  01.01.2020 
Turks und Caicos Inseln3 17.040  01.01.2018 
Überseegemeinden der Niederlande (Bonaire, Saint Eustatius, Saba) 18.055  01.01.2019 
Uruguay 17.040 01.01.2018
Vanuatu3 19.033  01.01.2020 
Vereinigte Arabische Emirate3 17.040 01.01.2019

1: Geschäftsnummer für die parlamentarischen Beratungen.

2: Ab dem Inkrafttreten auf den 1. Januar eines bestimmten Jahres gilt ein Staat als teilnehmender Staat. Die meldepflichtigen Finanzinstitute sammeln ab diesem Zeitpunkt – unter Vorbehalt von Note 3 und 4 – Kontoinformationen von steuerlich in den jeweiligen Partnerstaaten ansässigen Personen. Diese Informationen werden zwischen den zuständigen Behörden erstmals im Herbst des darauffolgenden Jahres ausgetauscht.

3: Diese Staaten und Territorien haben sich als „ständige nichtreziproke Jurisdiktionen“ erklärt, d. h. sie werden dauerhaft Kontoinformationen an die Partnerstaaten liefern, jedoch keine solchen Daten erhalten. 

4: Da das Amtshilfeübereinkommen für diese Staaten erst im Laufe des Jahres 2019 in Kraft treten wird, ist es nur auf Steuerperioden anwendbar, die am 1. Januar 2020 oder nach diesem Zeitpunkt beginnen. Der erste Datenaustausch wird somit erst 2021 durchgeführt werden.

5: Diese Partnerstaaten müssen einen Aktionsplan des Global Forum zur Vertraulichkeit und Datensicherheit umsetzen. Solange dieser Aktionsplan nicht erfolgreich umgesetzt ist, findet kein reziproker Datenaustausch statt. Meldende schweizerische Finanzinstitute müssen ab dem Zeitpunkt der Aktivierung des AIA dennoch die relevanten Daten sammeln und diese innert vorgegebener Frist an die Eidgenössische Steuerverwaltung weiterleiten. Letztere wird diese Daten nur an die Partnerstaaten übermitteln, wenn diese ihren Aktionsplan in zufriedenstellender Weise umgesetzt haben werden und eine aktualisierte Prüfung des Global Forum dies bestätigen wird.

6: Das bilaterale AIA-Abkommen mit der EU gilt für alle 28 EU-Mitgliedstaaten und ist auch für die Åland-Inseln, die Azoren, Französisch-Guayana, Gibraltar, Guadeloupe, die Kanarischen Inseln, Madeira, Martinique, Mayotte, Réunion und Saint-Martin anwendbar.

7: Zypern und Rumänien müssen einen Aktionsplan des Global Forum zur Vertraulichkeit und Datensicherheit umsetzen. Die Ausführungen in Note 5 gelten ebenfalls für diese zwei Staaten.

8: Die Schweiz hat mit Hongkong und Singapur bilaterale Abkommen zur Einführung des AIA ab 2018/2019 unterzeichnet. Die Abkommen werden ab dem 1. Januar 2018 vorläufig angewendet.

Weiterführende Informationen

Letzte Änderung 10.07.2019

Zum Seitenanfang

https://www.sif.admin.ch/content/sif/de/home/multilateral/steuer_informationsaust/automatischer-informationsaustausch/automatischer-informationsaustausch1.html